Integrity Legal

หนึ่งในผู้ก่อตั้งสหรัฐอเมริกา และผู้ที่เป็นเรอเนสซองค์อย่างแท้จริง เบนจามิน แฟรงคลินเคยกล่าวไว้ว่า “ในโลกนั้นไม่มีอะไรที่แน่นอน ยกเว้นความตายและภาษี” คำที่เป็นความจริงกว่านั้นภาษีและความตายดูเหมือนจะเป็นอย่างนั้นมาจนกระทั่งปัจจุบันเหมือนที่เคยเป็นมาในยุค 1700 สิ่งที่พึงระลึกถึงก็คือ ผู้เขียนอยากจะแจ้งเตือนชาวอเมริกันที่อยู่นอกสหรัฐอเมริกาที่ยังไม่เข้าใจในกฎหมายอเมริกันเกี่ยวกับภาษีของคนอเมริกันที่อยู่ต่างประเทศ สิ่งที่ปรากฏชัดเจนคือ ผู้ที่อาศัยอยู่นอกสหรัฐอเมริกานั้นอาจจะเข้าใจผิดพลาดเกี่ยวกับการเสียภาษีนอกสหรัฐอเมริกาว่าไม่เกี่ยวกับภาษีรายได้ของชาวอเมริกัน ตามความเป็นจริงแล้ว ไม่มีอะไรที่จะได้เพิ่มเติมจากข้อเท็จจริงในกฎระเบียบของการเสียภาษีสหรัฐอเมริกา

อ้างโดยตรงจากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของหน่วยบริการภาษีภายในประเทศ IRS.gov:

หากคุณเป็นพลเมืองสหรัฐอเมริกาหรือชาวต่างชาติ กฎระเบียบสำหรับการยื่นการขอคืนภาษีจากรายได้ อสังหาริมทรัพย์ ของกำนัล และการจ่ายภาษีล่วงหน้า หลักโดยทั่วไปแล้วเหมือนกัน ไม่ว่าคุณจะอยู่ในสหรัฐอเมริกาหรือต่างประเทศ รายได้ของคุณทั่วโลกนั้นเป็นต้องเสียภาษีรายได้สหรัฐอเมริกา  โดยไม่คำนึงถึงว่า คุณจะพำนักอยู่ที่ใด

จากที่เห็นได้จากคติดังกล่าว ชาวอเมริกันที่ทำงานหรือได้รับรายได้ในต่างประเทศ ยังคงต้องเสียภาษีอเมริกัน แม้ว่าข้อเท็จจริง เขานั้นจะอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกาก็ตาม คนจำนวนมากไม่เห็นด้วยกับนโยบายภาษีในปัจจุบันสำหรับคนที่อาศัยอยู่ต่างประเทศ แต่ตามกฎหมายแล้วคนอเมริกันต้องจ่ายภาษีแม้ว่ารายได้จะเกิดนอกสหรัฐอเมริกาก็ตาม อาจกล่าวได้ว่า ในทางปฏิบัติแล้วยังคงมี สิทธิประโยชน์ที่เกี่ยวเนื่องกับคนอเมริกันที่อาศัยอยู่ต่างประเทศ อ้างเพิ่มเติมจากหน้าเดียวกันของเว็บไซต์บริการภาษีภายใน :

หากคุณอาศัยอยู่ต่างประเทศ หรืออยู่ในระหว่างการรับราชการทหารนอกสหรัฐอเมริกา คุณจะได้รับการยกเว้นภาษีโดยขยายเวลาไปถึง 2 เดือนที่จะยื่นการขอคืนจนกระทั่งวันที่ 15 มิถุนายน แต่อย่างไรก็ตาม กำหนดการเสียภาษีต้องจ่ายโดยวันที่ที่กำหนดขอคืน (วันที่ 15 เมษายน)เพื่อที่จะไม่ต้องถูกเรียกเก็บดอกเบี้ย

สิ่งที่ต้องคำนึงถึงเพิ่มเติมเกี่ยวกับชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่ต่างประเทศนั้นเป็นรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศซึ่งชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่ต่างประเทศจะได้รับการยกเว้นการจ่ายภาษีจากรายได้ที่ได้รับในระดับที่แน่นอน อ้างโดยตรงจากเว็บไซต์ของหน่วยบริการภาษีภายในจากหัวข้อข้อจำกัดความคุ้มครองรายได้จากต่างประเทศ:

หากคุณเป็นพลเมืองอเมริกัน หรือเป็นชาวต่างชาติของอเมริกาและคุณอาศัยอยู่ต่างประเทศ คุณต้องเสียภาษีจากรายได้ของคุณที่เกิดขึ้นจากทั่วโลก อย่างไรก็ตาม คุณอาจจะมีคุณสมบัติที่ได้รับการยกเว้นจากรายได้ที่ขึ้นอยู่กับต่างประเทศซึ่งอาจจะมีการปรับเปลี่ยนตามอัตราเงินเฟ้อ ($91,400 ในปี 2009, $91,500 ในปี 2010, $92,900 ในปี 2011) นอกจากนี้ คุณสามารถที่จะได้รับการยกเว้นหรือลดภาษีจากรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศ

สิ่งที่ต้องตระหนักถึงคือ “การอาศัยอยู่ต่างประเทศ” ไม่ได้หมายถึงการอาศัยอยู่ในช่วงเวลาสั้นๆนอกประเทศสหรัฐอเมริกา ในความเป็นจริงแล้ว ผู้ที่ประสงค์ที่จะอ้างถึงการยกเว้นที่กล่าวไปแล้วข้างต้นอาจจะต้องการที่จะใช้เวลานอกสหรัฐอเมริกา IRSได้ใช้การทดสอบในลักษณะทางกายภาพที่จะชี้วัดว่า ชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่ต่างประเทศมีคุณสมบัติเป็นไปตามข้อจำกัดสิทธิเรื่องรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศ อ้างโดยตรงจากหน้าอื่นของเว็บไซต์ IRS.gov :

คุณจะได้รับการทดสอบทางกายภาพหากคุณอยู่ในต่างประเทศหรือประเทศอื่นๆ 330 วัน ในระหว่างช่วงเวลา 12 เดือนติดต่อกัน ช่วงเวลา 330วัน ช่วงเวลา 330 วันตามคุณสมบัติอาจไม่ใช่ช่วงเวลาที่ต่อเนื่อง การทดสอบทางกายภาพอาจจะใช้กับทั้งพลเมืองสหรัฐและชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่

บทความนี้มีความตั้งใจที่จะแสดงให้เห็นว่า  ผู้ที่สนใจในประเด็นเรื่องภาษีอเมริกันและกฎระเบียบของภาษีอเมริกันมีผลกระทบต่อชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่นอกประเทศ บทความนี้ไม่ได้แสดงความเห็นทั้งหมดในการวิเคราะห์และความเข้าใจของพฤติการณ์เรื่องภาษี ผู้ที่สนใจและต้องการได้รับคำแนะนำเพิ่มเติม ควรที่จะติดต่อผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับอนุญาต ในขณะที่เขียนบทความนี้เครือข่ายของ อินทิกรตี้ ลีเกิ้ลประกอบไปด้วยทนายความอเมริกันที่ได้รับอนุญาตในการฝึกปฏิบัติกฎหมายก่อนที่จะส่งศาลภาษีในสหรัฐอเมริกา

To view this information in English please see: Expat Tax Return.

Tags: Expat Tax Return, ภาษีธุรกิจอเมริกัน, ภาษีบุคคลธรรมดาอเมริกัน, ภาษีรายได้อเมริกัน, ภาษีอเมริกัน
Posted in ภาษีอเมริกัน | No Comments »

One of the Founding Fathers of the United States, and a true Renaissance man, Benjamin Franklin was once quoted as stating, “In this world nothing can be said to be certain, except death and taxes.” Truer words may never have been uttered as taxation and death seem as ubiquitous now as they likely did in the 1700′s. With that in mind, this blogger has recently noticed a great many American people outside of the USA who have misconceptions regarding the current state of American law with regard to taxation of Americans resident abroad. It would appear that there are those under the mistaken impression that individuals outside of the United States are not subject to American income tax. In fact, nothing could be further from the truth pursuant to current United States tax rules.

To quote directly from the official website of the Internal Revenue Service: IRS.gov:

If you are a U.S. citizen or resident alien, the rules for filing income, estate, and gift tax returns and paying estimated tax are generally the same whether you are in the United States or abroad. Your worldwide income is subject to U.S. income tax, regardless of where you reside.

As can be seen from the above quotation, Americans working or earning income abroad are still subject to American taxation regardless of the fact that they are physically located outside of the jurisdictional confines of the United States of America. There are many who do not agree with the current tax policies regarding individuals resident abroad, but as the law currently stands Americans must pay taxes even on income earned outside of the USA. That said, from a practical perspective there are some benefits accorded to Americans residents abroad. To quote further from the same page of the Internal Revenue Service website:

If you reside overseas, or are in the military on duty outside the U.S., you are allowed an automatic 2-month extension to file your return until June 15. However, any tax due must be paid by the original return due date (April 15) to avoid interest charges.

Of further note to Americans resident abroad is the foreign earned income exclusion which may allow Americans resident abroad to obtain a exemption from paying taxes on earned income up to a certain specified level. To quote directly from the Internal Revenue Service’s web page regarding the Foreign Earned Income Exclusion:

If you are a U.S. citizen or a resident alien of the United States and you live abroad, you are taxed on your worldwide income. However, you may qualify to exclude from income up to an amount of your foreign earnings that is now adjusted for inflation ($91,400 for 2009, $91,500 for 2010, $92,900 for 2011). In addition, you can exclude or deduct certain foreign housing amounts.

It should be noted that “living abroad” should not be construed to mean short term periods of residence outside of the USA. In fact, one wishing to claim the aforementioned exclusion would likely be required to spend a substantial period of time outside of the USA. In fact, the IRS currently uses a Physical Presence Test in order to determine whether or not an American who has been abroad qualifies for the foreign earned income exclusion. To quote further from another page of the IRS.gov website:

You meet the physical presence test if you are physically present in a foreign country or countries 330 full days during a period of 12 consecutive months. The 330 qualifying days do not have to be consecutive. The physical presence test applies to both U.S. citizens and resident aliens.

This posting is merely intended to act as a primer for those interested in American tax issues and how United States tax rules impact Americans resident abroad. This posting should not be viewed as a complete or comprehensive analysis of an individual’s current tax situation. Those interested in obtaining advice regarding American tax matters are well advised to contact a licensed professional. At the time of this writing the Integrity Legal Network includes an American attorney licensed to practice law before the United States Tax Court.

For related information please see: Expat Tax Return.

Tags: American Resident Abroad, American Tax, American Tax Return, American Taxes, Expat Tax Law, Expat Tax Return, Expatriate Tax Law, Expatriate Tax Return, Foreign Earned Income Exclusion, Foreign Earned Income Exclusion Physical Presence Test, Foreign Earned Income Exemption, Internal Revenue Service, IRS, IRS Physical Presence Test, Physical Presence Test, United States Tax Court, US Tax, US Tax Retrun, US Taxes
Posted in US Taxes | No Comments »